Boletín No. 20 ¿Cómo afectaría la Reforma Tributaria 2025 a su empresa?
El Proyecto de Reforma Tributaria 2025, actualmente en discusión ante el Congreso de la República, plantea una serie de modificaciones que podrían transformar el panorama fiscal para las empresas en Colombia. Si bien aún no se ha aprobado, su alcance proyectado sugiere impactos relevantes en la carga tributaria, la deducibilidad de costos y la planificación financiera tanto para compañías nacionales como del exterior con operaciones en el país.
En EQUM, analizamos los posibles efectos de esta reforma desde una perspectiva técnica y estratégica, con el objetivo de acompañar a las empresas en la evaluación de riesgos, la identificación de oportunidades y la preparación ante los distintos escenarios normativos que podrían surgir.
Cambios propuestos en la tributación de personas jurídicas
El texto preliminar propone el incremento de sobretasas para los sectores minero-energético y financiero. Asimismo, se contemplan nuevas condiciones y formalidades para la deducibilidad de costos y gastos, lo que obligaría a las empresas a reforzar sus procesos de soporte documental y conciliación contable-tributaria.
Para las empresas medianas y grandes, estos cambios implican la necesidad de revisar sus sistemas de control interno para cumplir con las nuevas formalidades requeridas para soportar costos y gastos deducibles; así como sus estructuras de costos y gastos con el fin de capturar todas las alternativas de planeación fiscal.
Fortalecimiento de la fiscalización y comparación patrimonial
El proyecto amplía las facultades de la administración tributaria para determinar la renta mediante la comparación patrimonial. Esto permitiría a la DIAN liquidar la renta comparando el patrimonio líquido determinado por la entidad con el de la declaración del año anterior.
Este ajuste resalta la importancia de mantener conciliaciones patrimoniales sólidas y de documentar adecuadamente las variaciones de activos, pasivos y patrimonio neto. En EQUM recomendamos implementar revisiones preventivas que identifiquen posibles diferencias y anticipen requerimientos por parte de la autoridad tributaria.
Implicación para compañías del exterior y operaciones intragrupo
Las compañías del exterior con presencia en Colombia podrían verse afectadas por el fortalecimiento del régimen de Presencia Económica Significativa (PES), cuya tarifa pasaría del 3% al 5%. Además, el proyecto contempla la obligación de reportar ante la DIAN cualquier reestructuración empresarial por parte de una entidad que tenga sede efectiva de administración en Colombia, so pena de ser considerada una estructura abusiva.
En EQUM, nuestro equipo especializado en Precios de Transferencia recomienda revisar las políticas de precios intragrupo, los acuerdos de servicios intercompañía y los mecanismos de atribución de ingresos a sucursales o establecimientos permanentes. Estas medidas ayudarán a garantizar el cumplimiento formal y la coherencia con las normas internacionales.
Impactos en la planeación financiera y la gestión tributaría
Los ajustes proyectados en tarifas, deducciones y bases gravables podrían tener efectos directos sobre la tasa efectiva de tributación de las empresas y sus accionistas. Una planeación tributaria oportuna permitirá mitigar riesgos y optimizar la carga fiscal dentro de los márgenes legales.
En EQUM, recomendamos realizar ejercicios de modelación financiera que consideren los posibles escenarios del proyecto, así como implementar un plan de transición que prepare a la organización ante los cambios normativos, contables y de reporte que eventualmente se adopten.
Algunas recomendaciones
•Evaluar escenarios de planeación tributaria para maximizar la tasa efectiva de tributación de la compañía.
•Adecuar el sistema de control interno que permita cumplir con todas las formalidades requeridas para soportar deducciones.
• Revisar los procedimientos de reconocimiento y medición de activos y pasivos atendiendo la normativa fiscal para tener una adecuada conciliación patrimonial.
• Analizar las implicaciones cambiarias, societarias y de precios de transferencia, cuando existan operaciones internacionales.
• Fortalecer la documentación soporte de operaciones intercompañía.
• Simular escenarios de impacto tributario para la sociedad – socio.
El acompañamiento de un equipo interdisciplinario — de abogados, contadores y economistas— es clave para interpretar correctamente el alcance técnico del proyecto y asegurar decisiones coherentes con la estrategia financiera y fiscal de la empresa.
El proyecto de Reforma Tributaria 2025 aún se encuentra en proceso de debate, pero representa una oportunidad para que las organizaciones fortalezcan su planeación fiscal. En EQUM estamos comprometidos con brindar asesoría integral que combine análisis técnico, visión estratégica y cumplimiento normativo.
Para conocer cómo el proyecto podría impactar a su empresa o grupo multinacional, y cómo prepararse de forma anticipada, lo invitamos a contactarnos a través de nuestro sitio web: https://www.equm.com.co o mediante nuestro correo institucional para agendar una sesión de diagnóstico personalizada.
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