Boletín No. 18 Proyecto de Reforma Tributaria 2025: Lo que necesitas saber antes de su aprobación

El Proyecto de Reforma Tributaria 2025  ha despertado interés entre empresarios, asesores financieros y personas naturales, por los potenciales cambios que afectarían la tributación para los próximos períodos fiscales.

En EQUM, analizamos de manera técnica y objetiva las implicaciones de este proyecto, con el propósito de ayudar a las empresas y personas a anticiparse, evaluar escenarios y diseñar estrategias fiscales alineadas con la normativa vigente y los posibles cambios futuros.

Contexto y propósito del proyecto

El Gobierno Nacional ha planteado la Reforma Tributaria 2025 como una respuesta a la necesidad de fortalecer el recaudo fiscal, cumplir compromisos presupuestales y promover una mayor progresividad en el sistema impositivo. El proyecto actualmente se encuentra en discusión legislativa y podría sufrir modificaciones antes de su aprobación definitiva.

Por esta razón, desde EQUM consideramos esencial que las empresas y personas naturales comprendan sus principales lineamientos, para anticipar impactos financieros y fiscales, y tomar decisiones informadas con base en diferentes escenarios posibles.

Principales ejes del proyecto de reforma Tributaría 2025 

A continuación, presentamos un resumen de los componentes más destacados del proyecto, con un enfoque informativo y preventivo:

• Renta de personas jurídicas: posibles incrementos en sobretasas, tasa efectiva y nuevas condiciones para la deducibilidad de costos y gastos.

• Renta de personas naturales: ajustes en tarifas marginales y reducción de beneficios tributarios.

• Impuesto al patrimonio: ampliación de la base gravable y posibles incrementos en las tarifas.

• Normalización tributaria: oportunidad temporal para la declaración de activos omitidos, subvalorados y pasivos inexistentes.

• Impuesto al carbono: aceleración en la gradualidad de la tarifa y reorientación del destino de los recursos.

• Tributación internacional: aumento de la tarifa para la presencia económica significativa (PES) y nuevas obligaciones de reporte ante la DIAN.

Escenarios y consideraciones

En EQUM entendemos que la incertidumbre normativa puede generar inquietud entre los contribuyentes. Por ello, nuestro enfoque consiste en analizar cada propuesta bajo tres dimensiones: su viabilidad fiscal, su coherencia con el principio de capacidad contributiva y su impacto sobre la competitividad empresarial.

A partir de los elementos actuales del proyecto, observamos que podrían generarse escenarios diferenciados según el tipo de contribuyente, la naturaleza de la actividad económica y el nivel de exposición a normas internacionales. Estos análisis permiten a las empresas evaluar posibles ajustes en sus políticas contables, de inversión y de planeación tributaria.

Implicaciones prácticas para empresas y personas naturales

Aunque el proyecto aún está en discusión, es recomendable que las organizaciones realicen ejercicios de simulación sobre los posibles efectos en sus estados financieros y proyecciones fiscales.

Para las personas naturales, en especial aquellas con patrimonios altos, resulta clave revisar la estructura de sus inversiones, la composición de sus ingresos y la exposición frente al impuesto al patrimonio.

En EQUM acompañamos a nuestros clientes en este proceso mediante diagnósticos preventivos, análisis de escenarios y recomendaciones personalizadas que facilitan la toma de decisiones informadas antes de la entrada en vigor de cualquier reforma.

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