Boletín No. 17 Renta de personas naturales: lo que cambiaría y cómo prepararse

En EQUM, realizamos un análisis detallado de los principales puntos del proyecto y de sus implicaciones potenciales, con el fin de acompañar a nuestros clientes en la toma de decisiones estratégicas y la planeación anticipada de sus obligaciones tributarias.

1. Cambios propuestos en la tributación de personas naturales

El proyecto plantea un incremento en las tarifas marginales de la renta de personas naturales, con una mayor progresividad en los tramos superiores. Esto implicaría un aumento en la tasa efectiva de tributación para quienes perciban ingresos medios y altos, provenientes de salarios, honorarios, rentas de capital o dividendos.

Adicionalmente, se prevé una reducción en los beneficios tributarios aplicables a deducciones, lo que limitaría las posibilidades de planeación fiscal a través de mecanismos actualmente permitidos. Entre los beneficios revisados se eliminaría la deducción especial por dependientes económicos.

2. Efectos sobre la planificación patrimonial y los ingresos de inversión 

Las modificaciones propuestas afectarían no solo los ingresos laborales, sino también las rentas de capital y dividendos, generando un aumento en la tributación efectiva sobre este tipo de rentas. Para personas naturales con portafolios de inversión relevantes o participación en sociedades, esto podría significar una mayor carga tributaria consolidada.

En EQUM recomendamos evaluar las estructuras de inversión actuales, identificar oportunidades de reorganización patrimonial y proyectar la carga fiscal bajo distintos escenarios del proyecto, de modo que las decisiones financieras sean consistentes con los posibles cambios regulatorios.

3. Impuesto al patrimonio: mayor carga para altos patrimonios

El proyecto contempla ajustes en la base gravable y las tarifas del impuesto al patrimonio, buscando ampliar la contribución de los patrimonios más elevados. La propuesta incrementa el porcentaje aplicable y reduce el umbral mínimo de tributación, lo que implicaría una afectación directa para personas con activos significativos, tanto en el país como en el exterior.

Ante este panorama, en EQUM sugerimos realizar un inventario actualizado de activos, determinar su valor fiscal y revisar la correcta clasificación de bienes nacionales y extranjeros. Una planificación patrimonial anticipada permitirá optimizar la estructura fiscal.

4. Oportunidades derivadas de la normalización tributaría

El proyecto reintroduce un mecanismo de normalización tributaria con tarifa preferencial para declarar activos omitidos o pasivos inexistentes, sin sanciones. Esta disposición busca fomentar el cumplimiento voluntario y la transparencia fiscal, ofreciendo una ventana temporal para regularizar situaciones pendientes.

Desde EQUM acompañamos a las personas naturales con patrimonios significativos en el análisis de conveniencia de este tipo de procesos, garantizando seguridad jurídica y confidencialidad en la gestión de su patrimonio.

5. Recomendaciones EQUM para personas de alto patrimonio

El Proyecto de Reforma Tributaria 2025 refuerza la tendencia hacia una mayor contribución por parte de los altos patrimonios y las rentas elevadas. Si bien aún se encuentra en trámite legislativo, su eventual aprobación requerirá ajustes estratégicos en la gestión fiscal personal y familiar.

💼 En EQUM estamos preparados para acompañarlo en el análisis y la implementación de soluciones que protejan su patrimonio y garanticen el cumplimiento normativo. Lo invitamos a contactarnos a través de nuestro sitio web: https://www.equm.com.co o mediante nuestro correo institucional para agendar una sesión de diagnóstico personalizada.