Boletín No. 15 ¿Qué son los precios de transferencia?
EQUM S.A.S2025-06-25T14:32:08+00:00El régimen de precios de transferencia no es solo para grandes grupos multinacionales. Empresas medianas y personas naturales en Colombia ya están obligadas a cumplirlo… y no lo saben.
La DIAN ha intensificado significativamente su labor de fiscalización en materia de precios de transferencia. Entre 2016 y 2022 realizó más de 1.000 auditorías enfocadas en aspectos sustanciales, más allá del mero cumplimiento formal. Solo en los años 2021 y 2022, los ajustes y sanciones derivados de estos procesos superaron los 3,4 billones de pesos. A nivel regional, Colombia ocupa el cuarto lugar en número de técnicos especializados en precios de transferencia, con más de 60 funcionarios en constante capacitación en tributación internacional. Ellos están preparados. ¿Y tu empresa?
En un entorno empresarial cada vez más globalizado, es común que las empresas realicen operaciones con vinculados económicos ubicados en el exterior o en zonas francas o jurisdicciones con beneficios tributarios. Estas operaciones, si no se gestionan correctamente, pueden generar riesgos fiscales importantes. Para controlar que estas transacciones se realicen a valores de mercado, existe el régimen de precios de transferencia.
Pero ¿en qué consiste exactamente esta obligación y cómo saber estás sujeto a cumplirla en Colombia? En este artículo te explicamos de manera sencilla qué son los precios de transferencia, quiénes deben reportarlos y qué implicaciones tiene no hacerlo correctamente.
¿Qué son los precios de transferencia?
Los precios de transferencia son los valores a los que una empresa o persona realiza operaciones con vinculados económicos —como casas matrices, filiales o compañías bajo control común— en transacciones como venta de bienes, servicios, préstamos o uso de activos intangibles. Este régimen busca que esas operaciones se realicen como si fueran entre empresas independientes, para evitar la manipulación de utilidades entre países con distintas cargas tributarias.
¿Quiénes están obligados a cumplir con precios de transferencia en Colombia?
De acuerdo con la normatividad vigente, las empresas están obligadas a cumplir con el régimen de precios de transferencia si:
- Realizan operaciones con vinculados económicos del exterior o en zonas francas.
- Su patrimonio bruto al 31 de diciembre o sus ingresos brutos del año gravable son iguales o superiores a 100.000 UVT o 61.000 UVT, respectivamente.
Adicionalmente, deben presentar documentación comprobatoria si las operaciones con vinculados superan los montos establecidos por la DIAN.
¿Ejemplos comunes de operaciones sujetas al régimen (sí, podrían aplicar a tu empresa):
- Tu casa matriz en el exterior te vende insumos.
- Una filial en zona franca presta servicios a tu empresa.
- Compartes tecnología con otras empresas del grupo.
- Se otorgan préstamos intragrupo sin intereses.
- Tu matriz asume gastos por otra entidad del grupo.
¿Riesgos de no cumplir
- Sanciones significativas por no presentar la documentación o hacerlo mal.
- Ajustes al impuesto de renta: te pueden desconocer costos o aumentar ingresos.
- Mayor probabilidad de fiscalización por parte de la DIAN.
- Y además, podrías estar desaprovechando la oportunidad de optimizar eficiencias financieras y operativas al interior del Grupo.
¿Cómo saber si tu empresa está obligada?
- Identifica si operas con vinculados del exterior o zonas francas.
- Verifica si superas los umbrales de patrimonio o ingresos.
- Revisa los montos de las operaciones y sus conceptos.
Es un análisis técnico. No lo hagas solo. Un error puede salir caro. Asegúrate de hacerlo bien desde el principio.
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- Diagnósticos gratuitos para identificar si estás obligado.
- Documentación comprobatoria alineada con la normatividad.
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